关于我和外聘会计做账、抄税、报税、缴税的流程

地税申报的税种有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1)每月7日前申报个人所得税。

(2)6月5438+05前申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

(3)印花税年末申报一次(全年)。

(4)房产税、土地使用税每年4月15前、10月15前申报。但各地税务要求不同，应在单位主管税务局要求的期限内进行申报。

(5)车船使用税应于每年4月申报缴纳。各地纳税要求不同，应在单位主管税务局要求的期限内进行申报。

(6)如果没有税，要按时进行零申报。

(7)纳税申报方式:网上申报、上门申报。网上申报的，可以直接登录当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税码和密码进行申报。如果是上门申报，填好报税单，交给主管税务局就行了。

2.国税申报的税种主要有:增值税和所得税。

(1)每月15前申报增值税。

(2)每季度末，在下月15日之前申报所得税。

(3)国税申报比较复杂，需要安装网上报税系统。一般国税要对申报单位进行培训。

税务复印和申报流程:

第一，抄税

【1】抄税就是将当月开具的所有发票记录在发票IC卡中，然后上报税务部门读入他们的电脑，作为你们公司计算税额的依据。一般只有抄税后才能报税，抄税后才能开下个月的发票，相当于一个月的销项税结算。

抄税和报税是两个流程，统称为抄税:

IC卡用于购买发票、开具发票和复印税收。

1.购买发票时，应持IC卡和发票准购证到税务局办理。购买后要将IC卡插入读卡器，读入防伪税控开票软件进行开票。

2.开票时，先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统开票(如何开票，你一定知道吧？我就不详细解释了)，需要注意的是，电子版发票和打印发票纸必须是同一张发票。

3.进项发票的认证。如果您的公司在采购货物时取得了增值税发票，您应该在月底前将发票送至税务局进行认证。

4.抄税:月末按照当地税务机关规定的抄税时限(一般为65438+次月0-5)，将本月已开具并使用的发票信息抄入IC卡，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表到税局大厅进行抄税。

5、纳税申报，财务报表完成后，填写、审核、申报纳税申报表的操作(具体操作你肯定知道，这里就不说了)，纳税申报后，打印纳税申报表，包括主表和附表。这个操作都是在您机器中的“增值税一般纳税人电子信息采集系统”软件中完成的。物品购销发票的填写可以在网上下载，又快又准。季度末，向税务局报送本季度申报表主表。

(1)抄税是国家通过金税工程控制增值税专用发票的流程之一。如果企业是增值税一般纳税人，需要开具增值税专用发票，必须购买税控电脑。申请成为临时一般纳税人后，必须到税务机关指定的单位购买金税卡和IC卡(用于开具发票、抄税和购买增值税发票)。就是把上月开具的所有发票都记录在发票IC卡里，然后上报税务部门读入他们的服务器，作为单位计算税额的依据。一般只有抄税后才能报税，抄税后才能开本月的发票。只有在月度税务复制成功后，才能进行纳税申报。

(2)网上报税前，还需要复印税务1。网上报税就是你在网上填写单位的税务信息。2.抄税(也叫抄税)就是你从你单位的税控机上读取IC卡上本月发票的信息，然后税务部门将卡上的信息写入电脑，与你单位报税的信息进行核对，保证申报信息的真实性。3、检查、申报。

抄税常识:

[2]抄税是国家通过金税卡工程控制增值税专用发票的过程。如果企业是一般纳税人，需要开具增值税专用发票，必须购买税控电脑。申请成为临时一般纳税人后，必须到税务机关指定的单位购买金税卡和IC卡(用于开具发票、抄税和购买专用票)。就是把当月开具的所有发票都记录在发票IC卡里，然后上报税务部门读入他们的电脑，作为你们单位计算税额的依据。一般只有抄完税才能报税，抄完税才能开下个月的发票，相当于销项税一个月的结算。

◎→就是每个月去税务局抄1 ~ 5左右的税。

◎→即本月防伪税控开具的销项发票提交报税。

复印税单时，您需要携带:

1，IC卡(税务复印件已写入开票系统)

2.本月所有的输出发票

3.还有最后一张空白发票。

4.这个月开的负面发票都要带在身上，还说是收回来的正面发票。

5、发票购买卡

复制纳税申报单的日期:

抄税日期在每月8号之前，增值税申报日期在10之前，所得税在15之前。

(一)查询当月的计费情况。

每月最后一天，企业必须对当月开具的发票进行核对，看开具的发票是否正确。是否有错开发票和作废错误(作废的发票没有作废；应该不是无效而是无效)等。，发现上述情况必须立即处理，必须保证IC卡电子信息与纸质发票完全一致。

(二)税务复印时间的规定

1.企业应在法定申报期内提前两天办理复印纳税申报表的手续。同时需要注意的是，报税单复印成功后才能进行报税。

2.无论您上月是否购买或开具了税控发票，企业都必须在抄税期间进行“抄税”操作，并向税务机关进行纳税申报，否则企业下月将无法开具税控发票。

3.在系统规定的抄税时间之前，不得进行抄税操作，否则会影响企业开具税控发票。

4.每月1日零点，系统会自动结账。无论企业是否抄税，每月1后开具的税控发票，次月自动入账。因此，企业当月作废的税控发票应及时在系统中执行。一旦系统关闭，企业将无法再作废上月开具的税控发票。

5.建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中只存储当月的抄税数据；特别是跨年度抄税时必须使用新的软盘，即上一年度的抄税数据不能存在这张软盘中。同时，抄税时要携带备份软盘，做好杀毒，避免多次跑路。

6.企业变更、注销、过户时，主管税务所将通过认证子系统扫描补充企业使用的税控发票存根；企业未使用的税控发票由主管税务所按照发票作废流程统一作废，企业不得通过防伪税控开票子系统作废库存未使用的税控发票。

7.由DOS开票子系统变更为WINDOWS开票子系统的企业，应在上个月执行报税操作后，扫描补充DOS开票子系统开具的税控发票，同时，未使用的税控发票将由主管税务所按照发票注销流程统一注销，DOS开票子系统不再开具税控发票。

8.有单独票机的企业复制纳税申报表时，应先用单独票机复制纳税申报表再用主开票机复制纳税申报表，在同一个复制纳税申报表窗口办理。

9.企业变更涉税事项时，应先在第三税务所办理相关变更手续。然后凭税务登记证复印件、一般纳税人资格证书或批复、金税卡、复印报税IC卡等材料，由我局税收征管科相关人员和金税公司技术人员在办税期间在申报大厅进行信息变更。

(C)复印纳税申报单不成功。

企业报送的税控发票存根联经主管税务局与明细数据软盘和税控IC卡核对后，如两者不一致，应根据不同情况作出如下处理:

1.因企业硬盘损坏导致软盘中税控发票存根数量少于税控IC卡中税控发票存根数量的，企业应提供当月所有税控发票存根，并通过认证子系统在主管税务所扫描重录。

2.如果由于企业更换金税卡，导致软盘中的税控发票存根联数量大于税控IC卡中的税控发票存根联数量(不包括税控IC卡为零的情况)，可以将软盘中包含的税控发票存根联明细数据读入纳税申报子系统，但必须在当月找出这种不一致的原因。

3.如果由于企业电脑型号不匹配导致税控IC卡中的税控发票存根数据为零，可根据系统提示将软盘数据存入报税系统；如不能按系统提示存入，企业应通过认证子系统将当月所有税控发票存根联送主管税务所扫描重录。

4、因企业软盘质量问题导致无法采集税控发票存根数据的，企业应补办软盘。

税务复制流程

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票信息读入企业开具发票使用的IC卡中，然后将IC卡拿到国税局读入他们的计算机系统。

为了将发票与国税局计算机系统记录的信息进行比对，防止企业开具阴阳票和大头小尾票，控制企业销售收入。

税务复制操作

应该是报税、抄税、认证，这是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，金税工程所属的开票、认证系统的工作。按照具体的操作顺序:

1，抄税:

首先，用户复制纳税申报流程

抄税写IC卡-→打印各种报表-→申报纳税。

a、在抄税开始日进行正常的抄税处理；

进入系统-→报税处理-→报税复制管理-→报税复制处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡并确认-→IC卡复制成功。

B.反复抄上个月的旧税:

进入系统-→报税处理-→报税复印管理-→报税复印处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡并确认-→上月旧税复印成功。

c、金税卡状态查询

进入系统-报税处理-金税卡管理-金税卡状态查询-系统弹出详细信息。

2.纳税申报:将复印好的IC卡和各种打印好的输出报表到税务局的办税服务厅交给受理纳税申报的税务人员，他们会按照纳税申报系统的要求为您进行纳税申报，即读取您IC卡上的开票信息，然后与各种输出报表进行核对，再进行纳税申报。

3.认证:认证时，携带当月待抵扣的增值税发票抵扣联，到国税局发票认证窗口办理。增值税专用发票自开具之日起90日内有效。当月认证的，当月必须扣除。

异常抄税的处理是指

一般纳税人开票系统和复印纳税申报表的常见故障

1.适用范围:金税卡补领、金税卡补发以及金税卡或IC卡遗失或被盗等。

二、信息的可采性:

1，IC卡

2.手工制作增值税专用发票汇总表(加盖公章)

3.手工制作增值税普通发票汇总表(加盖公章)

4.当月未复印的专用发票(包括正常票和作废票)已全部开具。

5.最后一份专用发票为最后一份税务副本。

6.所有空白专用发票

7.发票购买簿和发票销售清单

8、税控公司维护清单(更换金税卡或补发金税卡，必须由税务管理部门签字)

9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备表(丢失或被盗金税卡或IC卡)

三。程序:

1，防伪税控企业在服务单位(税务公司)获得新金税卡。

2.当防伪税控企业当月开具的增值税专用发票和增值税普通发票存在时，办税服务厅填写《异常纳税申报处理单》，通过存根补记的方式，扫描采集当月开具的全部增值税专用发票和增值税普通发票。

3、防伪税控企业向税务部门发放金税卡。

4.防伪税控企业应携带税务管理部门开具并签字的税务公司维修单(第一联)到办税服务厅录入空白发票。

四、有关WINDOWS计费系统手册表格可从本公司网站下载“最新通知] windows计费系统相关手册报表格式”。

税务会计的纳税申报程序(一般纳税人)

增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”的一个子系统，也是与复印纳税申报表等操作环节密切相关的税控软件。一些企业在日常开具发票和复印纳税申报表的过程中，往往会因为一些环节不到位或其他原因出现一些“故障”，影响企业的日常开具发票或复印纳税申报表。对此，为便于增值税一般纳税人及时了解常见“故障”的种类、原因及排除方法，笔者列举如下，仅供参考:

第一，计费操作“失败”

(1)“故障”描述:开票系统正常时，企业经常发现系统无法填写某月抄报税起始日期内的发票。

(2)原因分析:一是企业可能没有按照规定时间抄缴税。为了督促企业按时抄税，开票系统具有每月抄税前自动“锁定”开票的功能。企业每个月不抄税，就开不了发票；二是企业虽进行了抄税操作，但未按规定期限向税务机关申报纳税。制度规定，企业每月应在抄税日后的规定期限内向税务机关进行纳税申报。如果企业在抄税后逾期未进行纳税申报，开票系统仍会被“锁定”，无法开票。

(3)故障排除:只要企业及时进行税务复印操作程序，并在规定时间内持复印的IC卡向税务机关提交税款，重新进入开票系统后即可自动解锁并恢复开票功能。

第二，纳税申报和购票授权的“失效”

(1)“故障”描述:操作系统正常时，企业操作人员未按正常程序操作，虽然已经进行了开票、抄税操作，但在向税务部门进行纳税申报时，系统往往会提示:“信息解密累计错误”，报税失败，或者直接清除IC卡上的购票授权信息，仅保留纳税信息，但无法正常抄报税。

(2)原因分析:系统有固定的操作流程，购票授权后才能购买发票，抄完税才能报税。两个操作不能交叉，企业IC卡上的税务信息和购票授权信息不能保存。如果先复印税款，然后取得购票授权，再进行报税，报税时系统会提示:“信息解密累计错误”，报税失败；如果先取得购票授权，再抄税务，IC卡上的购票授权信息会被清除，只保留税务信息。

(3)故障排除:

1.如果系统未能正常报税，系统会提示“信息解密，积累错误”。先去国税机关解锁重写失效的IC卡，然后重新进入开票系统，利用复制上个月旧税的功能重新报税。

2.IC卡上的购票授权信息清零的，先进行正常纳税申报，再次购票的，重新办理购票授权。

第三，复印纳税申报表的“失败”

(1)“故障”描述:系统界面正常，但插入IC卡时系统无反应，或无法进行开票、复印报税等操作。

(二)原因及分析:可能是IC卡、金税卡或用户硬盘损坏，只要三个硬件中有一个损坏，系统就无法正常开票和复印报税。硬盘损坏，插入的IC卡系统无反应或无法正常运行；如果硬盘正常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统无法读取信息，无法开票和复印报税。

(3)故障排除:

1.当发现税控IC卡损坏时，应先在运维单位更换IC卡，然后在国税机关解锁并重写IC卡。然后，重新进入系统使用复制上个月旧税的功能，再复制一次报税，系统就恢复正常了。

2.发现金税卡损坏，应先由运维单位更换，再由国税机关补发，并将上月已开发票存根全部送国税机关人工重录，以便报税，系统恢复正常。

3.发现计算机硬盘损坏时，应先更换硬盘，然后由运维单位重装金税系统。使用原始完好的IC卡和金税卡，可以进入金税系统复印报税单和开具发票。

四、取消金税卡“失效”

(1)“失效”说明:金税卡因故注销时(如注销增值税一般纳税人或注销税务登记)，金税卡无法注销。

(二)原因及分析:除IC卡、金税卡或用户硬盘损坏外，如果企业在注销截止日完成复印报税单操作前将金税卡取出，将无法注销金税卡。

(3)故障排除:重新安装金税卡，按照以下步骤操作:第一步，从1到注销日，复制上个月和注销月的税款；第二步，持IC卡到税务机关进行纳税申报并结清所有税款，上交注销发票；第三步，请专业人士拆除金税卡；第四步，IC卡、金税卡等。均上交税务机关，并注销金税卡(一般纳税人)。如果企业金税卡在拆除过程中损坏，应要求运维单位重新安装金税系统，并提供税务部门出具和重新记录的相关信息，然后按照上述步骤操作。

新办企业如何申报纳税

[1]纳税人办理税务登记证后，到银行服务窗口办理税务账户，再到纳税申报窗口办理纳税IC卡。如果愿意委托代理申报，到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。并于次月10前到服务大厅办理纳税申报手续，之后不论是否有销售(营业)收入，每月在规定期限内办理纳税申报。

[2]《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款规定，纳税人必须按照法律、行政法规或者税务机关规定的期限和内容，如实申报纳税。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，在纳税期限内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。所以纳税人没有收入的时候也要申报。是否申报为零取决于税务机关核定的税(费)的相关规定，与是否有收入没有必然联系。各种税的申报流程和正常申报流程一样，社保费零申报需要税务管理员和主管签字才能办理。

增值税一般纳税人申报流程

[1]增值税一般纳税申报办法根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》，制定本办法。

一、所有增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均应按照本办法进行纳税申报。

二、纳税人必须实行电子信息采集进行纳税申报。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人，必须在成功复印纳税申报表后进行纳税申报。

三、纳税申报材料

(1)所需信息

1.增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)及其所附资料(表1)、(表2)、(表3)、(表4)；

2.使用防伪税控系统的纳税人，须提交记录当期纳税信息的IC卡(详细数据备份在软盘上的纳税人还须提交备份数据软盘)、增值税专用发票存根联和增值税专用发票抵扣联；

3.资产负债表和损益表；

4 .《成品油购销存明细清单》(有成品油零售业务的纳税人填写)；

5.主管税务机关要求的其他资料。

采集电子信息进行纳税申报的纳税人，除向主管税务机关报送上述所需信息的电子数据外，还应当报送纸质《增值税纳税申报表(一般纳税人)》(主表和附表)。

(二)备查资料

1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根；

2.符合抵扣条件并在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣；

3.进口货物海关完税凭证、运输发票、农产品收购普通发票、废旧物资收购普通发票复印件；

4.购货凭证或报告的存根联，以备核对；

5.扣缴税款凭证存根联；

6.主管税务机关规定的其他参考资料。

本期是否需要报送参考资料，由各省级国家税务局确定。

四、增值税申报数据管理

(1)增值税纳税申报所需信息

纳税申报期内，纳税人应及时向主管税务机关报送所需全部资料的电子数据，并在主管税务机关依照税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定)，向主管税务机关报送本办法第三条第一款、第二款要求报送的所需纸质资料(具体份数由各省级国家税务局确定)。税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。

(二)增值税申报材料备查

每月终了后，纳税人应认真整理和装订参考资料。

1.手工开具的增值税专用发票存根联和整册开具的普通发票存根联应当按照原顺序装订；计算机版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票存根，按开票顺序号每25份装订一册，不足25份按实际开具份数装订。

2.属于扣税凭证的文件，按取得的时间顺序，按文件种类每25份装订一册，不足25份按实际份数装订。

3.装订时必须使用税务机关统一规定的《税收/扣税凭证征收书》封面(以下简称“封面”)，并按规定填写封面内容，由征收人员和财务人员审核签字。启用封面后，纳税人不能再填写原增值税专用发票的封面内容。

4.纳税人当月未用完的增值税专用发票手工版暂不安装封面，且未使用满两个月的，应在主管税务机关切断剩余部分的当月安装封面。

纳税人开具的普通发票和购货凭证，应当在整份用完的当月加盖封面。

5.封面内容包括纳税人单位名称、本册单据数、金额、税额、本月此类单据总数、本册单据数、税款所属时间等。具体格式由省级国家税务局制定。

五、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(主表及附表)由纳税人向主管税务机关购买。

第六，报告期

纳税人应当按月申报纳税。报告期为1至次月10。如果最后一天是法定节假日，则顺延至1。每月1至10连续3天以上有法定节假日的，按节假日天数顺延。

七。惩罚

(一)纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。

(二)纳税人经税务机关通知后拒不申报或者进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定，以偷税论处。

(三)纳税人未办理纳税申报，未缴或者少缴应纳税款的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。

在线纳税申报流程

网上申报是指每月初进行上月增值税申报、营业税申报、会计报表申报、个人所得税申报的网上申报。网上申报有专门的网上申报系统，有公司专用的U KEY。

抄税:每月1可以开始抄税，然后打印输出发票汇总表；

纳税申报:就是在国税局规定的日期内，复印你的已完税IC卡，打印出汇总表去国税局进行纳税申报。(报税和申报可以同时进行)

纳税申报:即携带您的增值税一般申报主表、附表、财务报表到国税局、地税局进行纳税申报。

电子申报是先在公司进行网上申报，然后带上ic卡、主表、附表、财务报表到税务局进行申报。

1先抄税:即自动把你的销售信息写在金税卡上，然后打印出销售发票的清单和汇总表(见发票本了解)2。在规定日期内自行网上申报(网上有哪些表格，根据自己税务局的要求)3。网上申报完成后，紧急情况下会提示您到税务局申报。您可以将IC卡与主要纳税表格、明细表和财务报表一起提交给IRS。如果你的企业有税，国税局会给你打印一张完税凭证，你可以拿着这张凭证去银行缴税。回到工作岗位后，把IC卡插到电脑里，开机就行了。

网上纳税申报是指纳税人通过计算机登录互联网，填写相关涉税电子申报表，将纳税申报数据发送到税务局纳税申报受理服务器，自行申报打印完税凭证，在开户银行缴纳税款， 或者通过税务机关与银行部门之间的网络，将纳税人通过网络申报的纳税申报信息传输到纳税人的开户银行，由银行将税款从纳税人的签约账户直接划入国库。

网上纳税申报的实施符合现代会计电算化的要求，其应用条件简单、易操作、快捷方便。纳税人使用电子申报软件后，将申报数据录入申报软件，软件自动审核数据并给出错误或正确提示，使申报数据更加准确完整；纳税人不受时间和空间的限制，只需轻点鼠标，即可完成申报和开具发票的手续，不仅免去了上门申报漫长的等待时间和多次往返的痛苦，而且网上电子申报操作简单易行，自动化程度高，降低了纳税成本，有效节省了纳税人上门申报纳税的时间，大大提高了工作效率。

网上申报申请流程告知。

纳税人进行网上申报时，可随时向主管税务局领取宣传资料，提出申请，填写申请表应提交主管税务机关受理部门，经主管税务机关审核后，即与网上申报技术服务公司签订《网上

申请服务协议，领取相应的用户手册和教学光盘参加培训。

业务流程描述

纳税人通过互联网访问电子申报网页，用合法的用户名和密码登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，完成后提交。电子申报服务器根据不同的税务机关临时存储纳税人提交的申报数据。税务局随机收集相关分组数据，并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关会将纳税人的纳税账号及相应的抵扣数据发送到指定银行进行扣税，并根据银行确认的抵扣信息，自动通过电子邮件向相关纳税人发送电子邮件，告知最终的申报处理结果。