什么情况下可以免税？

第一章一般原则

第一条为了规范和加强减免税管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则，以及有关税收法律、法规和规章关于减免税的规定，制定本办法。

第二条本办法所称减免税，是指依照税收法律法规和国家有关税收规定(以下简称税法规定)给予纳税人的减免税。减税是指减少部分应纳税额；免税是指免除某个税种和某个税目。

第三条各级税务机关应当遵循合法、公开、公平、高效、便民的原则，规范减免税管理。？

第四条减免税分为批准减免税和申报减免税。审批减免税是指应由税务机关批准的减免税项目；备案减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需要税务机关批准的减免税项目。

第五条经批准享受减免税的纳税人，应当提交相关资料，提出申请，经有审批权的税务机关(以下简称主管税务机关)依据本办法批准确认后实施。纳税人未按规定申请或申请但未经主管税务机关批准确认的，不得享受减免税。？

享受减免税备案的纳税人应当进行备案，经税务机关登记后，自登记备案之日起执行。对未按规定申报的纳税人，不得减免税。

第六条纳税人同时从事减免税项目和非减免税项目的，应当单独核算，独立计算减免税项目的计税依据和减免税程度。不能单独核算的，不能享受减免税；核算不清的，应当由税务机关以合理的方式进行核实。

第七条纳税人依法可以享受减税、免税待遇，但未享受减税、免税待遇，而是多缴税款的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减税、免税，并要求退还多缴税款，不加计同期银行存款利息。

第八条减免税的审批权限由税收法律、法规和规章规定。本规定由国家税务总局审批的，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关向国家税务总局申报；凡规定应由省级税务机关和省以下税务机关审批的，由省级税务机关审批或确定审批机关，原则上由纳税人所在地的县(区)税务机关审批；各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关对减免税条件较大的项目，可根据高效便捷、监管负责的原则，适当划分审批权限。？

各级税务机关应当按照规定的权限和程序审批减免税，禁止越权和违规审批减免税。

第二章减免税的申请、申报、审批和实施

第九条纳税人申请减免税审批的，应当在政策规定的减免税期限内向主管税务机关提出书面申请，并提交以下材料:

(一)减免税申请报告，说明减免税的理由、依据、范围、期限、数量和金额。？

(二)财务会计报表和纳税申报表。？

(3)有关部门出具的证明材料。？

(四)税务机关要求的其他资料。？

纳税人提交的资料应当真实、准确、完整。税务机关不得要求纳税大户提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他资料。

第十条纳税人可以向主管税务机关申请减税、免税，也可以直接向有审批权的税务机关申请减税、免税。？

纳税人所在地主管税务机关受理的应由上级税务机关审批的减免税申请，应自受理之日起10个工作日内直接报有审批权的上级税务机关。

第十一条税务机关对纳税人提出的减税、免税申请，应当根据下列情况分别处理:

(一)申请的减免税项目依法不需要税务机关审核实施的，应即时告知纳税人不予受理。？

(二)申请减免税的材料不明或者有错误的，应当告知纳税人并允许其补正。？

(三)减免税申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当在5个工作日内一次性告知纳税人需要补正的全部内容。？

(四)减免税申请资料齐全、符合法定形式，或者纳税人按照税务机关的要求提交了全部资料.....>;& gt

问题2:什么情况下可以免征增值税？1.下列项目免征增值税:

(一)农业生产者销售的自产农产品。指直接从事种植、收获植物和饲养、捕捞动物的单位和个人销售的列入《农产品征税范围注释》的自产农产品；上述单位和个人销售的收购农产品，以及注释中仍列明的单位和个人生产加工的农产品，不在免税范围内，按规定税率征收增值税。

(2)避孕药物和装置。

(3)古旧书籍。指的是社会上收购的旧书、旧书。

(四)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备。

(五)外国和国际组织无偿援助的进口物资和设备。

(六)加工装配和补偿贸易进口的设备。

(七)、由残疾人组织直接进口的残疾人商品。具体来说，残疾人使用的假肢、轮椅和矫形器(包括上肢矫形器、下肢矫形器和脊柱侧凸矫形器)免征增值税。

(八)、残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税。

(九)、出售自用物品。

1.自2002年6月5438+10月1日起，纳税人销售二手商品(包括二手商品经营单位销售的二手商品和纳税人自用的应税固定资产)，无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，也无论是不是经批准的二手商品调剂试点单位，均按4%的税率征收增值税，不得抵扣进项税额。

应税固定资产是相对于免税固定资产而言的，免税固定资产是指下列情况:①列入《企业固定资产目录》的货物；(二)企业按固定资产管理并已实际使用的货物；(3)销售价格不超过货物的原值。

2.自2002年6月5438+10月1日起，纳税人销售其旧机动车、摩托车、游艇征收消费税。价格超过原值的，按4%的税率减半征收增值税；售价不超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，减按4%的税率征收增值税。

二、农业生产资料货物免征增值税。

(一)、农用薄膜

(2)除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、生产销售的钾肥、以免税化肥为主要原料的复合肥(企业生产复合肥使用的免税化肥成本占全部化肥成本在原材料中的比重超过70%)。“复合肥”是指用化学方法或物理方法加工的含有氮、磷、钾三种养分中至少两种的肥料，包括只用化学方法制成的复合肥和只用物理方法制成的混合肥料(也称混合肥)。税务管理人员应收集并保存相关信息，以备检查。

(3)阿维菌素、氰戊菊酯、百菌清、苯磺隆、苄嘧磺隆、除草剂、吡虫啉、丙烯菊酯、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊灵、二嗪磷、氟乐灵和高效氯氰菊酯。井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、除虫脲、棉铃虫核型多角体因子、硫黄隆、氯氟氰菊酯、三唑磷、三唑酮、冬虫夏草、杀虫脒、顺式氯氰菊酯、稻瘟酰胺、辛硫磷、辛酰溴苯腈、异丙甲草胺、乙草胺。

(四)、批发和零售种子、种苗、化肥、农药、农业机械(不含农业机械配件)。

三。污水处理费免征增值税政策

自20065438年7月1日起，对各级主管部门委托的自来水厂(公司)收取的污水处理费免征增值税。

四、农村电网维护费免征增值税政策。

供电部门在收取电价时向用户收取的农村电网维护费(包括低压线损维护费和电工基金)免征增值税。

五、自2012、10、1日起，对部分鲜活肉蛋产品免征流通环节增值税。

(一)从事农产品批发和零售的纳税人销售的部分新鲜肉蛋产品免征增值税。

......& gt& gt

问题3:小规模纳税人在什么情况下可以免税？如果他们符合免税政策的要求，他们可以在报税时直接申报减免。

《中华人民共和国国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》附件(中华人民共和国国家税务总局公告2014第58号)、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附送资料填报说明第二条第(十二)项第九栏“其他免税销售”规定:填报免征增值税的应税货物、劳务和应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税政策且未通过的免税

因此，小规模纳税人销售蔬菜的免税销售额体现在增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)第9栏“其他免税销售额”中。

小规模纳税人免税条件:

1.小规模纳税人没有达到起征点就不用缴纳增值税。

二、法定免税项目如下:

1，农业生产者销售的自产农产品

2.避孕药物和工具

3.旧书

4.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备。

5.外国和国际组织提供的进口材料和设备。

6、由残疾人组织直接进口的残疾人商品。

7、再生资源、有机肥、边贸企业和茶叶销售等。

问题4:什么情况下可以申请免征个人所得税？以下是有关减免税的相关政策。文档相对较大。请耐心看一看-

个人所得税法对相关所得项目有免税、减税的优惠规定。

一、免税项目

根据《个人所得税法》及相关法律法规和政策规定，下列个人所得免征个人所得税:

1.科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保等方面的奖金。省级人民* * *授予、国务院各部委、中国人民* * *军以上单位、外国组织、国际组织授予。

2.国家发行的国债和金融债券的利息，其中债务利息是指个人持有中华人民共和国和财政部发行的债券所得的利息；国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券取得的利息收入。

3.按照国家统一规定发放的补贴和津贴。指按照国务院规定发放的* * *特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定的免征个人所得税的补贴和津贴。

4.福利费、抚恤金和救济金。其中，福利费是指按照国家有关规定从企业、事业单位、国家机关和社会团体留成的福利费或者从工会经费中支付给个人的生活补贴；救助金是指国家民政部门发放的个人困难补助。

5.保险赔偿。

6.军人安置费和复员费

7.按照国家统一规定，发给干部职工的安置费、退职费、退休工资、退职工资和退休生活补贴。其中，退职金是指符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的条件，按照《办法》规定的退职金标准领取的退职金D。

退休人员按规定领取退休工资或退休金，从原工作单位取得的各种补贴、奖金、实物等不属于免税的退休工资、退职工资、退休生活补贴。个人所得税应按工资、薪金税目的规定缴纳。

按照我国有关法律应免税的外交代表、领事官员和其他驻华使领馆人员的所得。

9.中国签署的国际公约和协定中免税的所得。

10.对外籍个人取得的探亲收入，免征个人所得税。可享受免征个人所得税的优惠待遇，仅限于外籍个人乘坐交通工具往返于就业地与家庭(包括配偶或父母居住地)之间且每年不超过两次的费用。

11.学生参加长江小科学家活动取得的奖金，免征个人所得税。

12.被拆迁人按照国家《城市房屋拆迁管理办法》规定的标准取得的拆迁补偿，免征个人所得税。

13.高等学校名师三等奖的奖金，免征个人所得税。

14.生育津贴、生育医疗费或者其他属于生育保险的津贴、补贴，按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，免征个人所得税。

15.第二届全国职工技术创新成果获得者获得的奖金，免征个人所得税。

16.2007年李四光地质科学奖个人获奖者免缴个人所得税。

17.经国务院财政部门批准免税的所得。

第二，减税项目

有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税:

1.残疾人、孤寡老人和烈士的收入；

2.因严重自然灾害造成重大损失的；

3.国务院财政部门批准的其他减税。

上述减税项目的范围和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

减税只适用于残疾人个人取得的劳动所得。具体收入项目为:工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企业事业单位承包经营和租赁经营所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得。

三。暂时免税的项目

根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》及相关文件规定，对下列所得暂免征收个人所得税:

1.外国个人采取非现金或报销的形式......> & gt

问题五:什么情况下开店可以免税？从2011 1开始，大学生毕业后三年内创业的，可以凭就业失业证到工商部门办理免税。

问题6:什么条件构成免税？减税就是少征一部分对应税额的税；免税是指完全免除相应的税额。减免税是一种鼓励和照顾部分纳税人和受税人的措施。减免税的种类有:一次性减免税、一定期限减免税、困难照顾减免税、扶持发展减免税等。

把减免税作为税制要素之一，是因为国家税制是根据一般情况制定的，具有普遍性，不能照顾不同地区、部门、单位的特殊情况。设置减免税可以把税收的严肃性和必要的灵活性结合起来，体现因地制宜的原则，更好地落实税收政策。

与减免税直接相关的还有两个要素:起征点和免征额。其中，起征点是指计税的起征点边界。应税对象金额未达到起征点的，不征税，达到起征点的，全额征税。免征额是指应税对象总额中免于征税的数额。它是按照一定的标准从应税对象的总额中预先扣除的金额，免征额不征税，只对超过免征额的部分征税。起征点和免征额的作用不同。设定起征点的前提主要是纳税人的纳税能力，是对纳税能力小的纳税人给予的照顾。虽然免税额度的设定也意味着照顾能够纳税的弱者，但其他因素才是需要考虑的关键因素，比如个人所得税中赡养老人的免税额度，子女教育费用的免税额度等。一个是社会效果，一个是公平原则。

问题7:什么情况下可以免征房产税？有很多情况，比如《房产税暂行条例》及其实施细则规定的1、国家机关、人民团体、军队占用的房产；2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用；4、个人所有的非经营性房地产；5、企业开办的各类学校、幼儿园、托儿所、医院(含门诊部、诊所)等自用房产；6、经房管部门和主管部门鉴定的危险房屋，停止使用的房产，经市、县人民* * *批准，可免征房产税。1.经有关部门鉴定，受损房屋、危房停止使用后可免征房产税。2、房屋大修停止半年以上，经纳税人申请，税务机关审核，大修期间可免征房产税。3.企业停产或注销后，其原有房产闲置的，经省级地方税务局批准，可暂不征收房产税。4.工作棚、材料棚、休息棚、办公室、食堂、茶炉、车库等所有临时房屋。为基本建设服务的场地，在建设期间免征房产税。5、对经营性使用的地下人防设施，暂不征收房产税。6.对个人按市场价出租的住宅房屋，规定自2001 1起，暂减按4%的税率征收应缴纳的房产税。以* * * *规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位出租给职工的自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；实行产权归户、按* * * *规定的租金标准向居民出租私有房屋等私有住房政策，暂免征收房产税。7、房改后，企业拥有部分产权，凡企业已按财政部有关规定全部核销“固定资产”科目的，不再征收房产税；企业未按规定核销“固定资产”科目(未核销或部分核销)，计提折旧的，应按企业计提折旧的部分计算征收房产税；对既没有核销“固定资产”也没有计提折旧的企业，按照企业拥有产权的比例计算征收房产税。8.2003年底前，中国储备粮管理总公司及其直属粮库从事中央储备粮(油)业务所占用的房产，按国家财政部门分配的单位免征房产税。9.对由主管工会拨付或者补贴工会经费的全额预算或者差额预算单位，其自用房产免征房产税；用于宣传工会文化事业的房地产，参照上述规定执行。10、金融机构不能按期偿还贷款而合法取得的不动产，如果在处置前闲置，在闲置期间，暂免征收房产税。11.中国人民银行分支机构自用的房产免征房产税。12，非营利性医疗机构使用的房产免征房产税；对营利性医疗机构自用房产，自取得执业登记之日起3年内免征房产税，3年免税期满后恢复征税；疾病控制机构、妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。13.对* * *部门、企事业单位、社会团体、个人及其他社会力量投资的福利性、非营利性养老服务机构，暂免征收自有房产房产税。14.非营利性科研机构自用的房产免征房产税。15，生产军品的军需工厂的房产，免征房产税；生产民用产品，应当按照规定征收房产税；既生产军品又生产民品的，可按各自比例免征房产税。16、军人和武警部队服务机构的房产，以服务军人及其家属为目的的，免征房产税，按照对外经营的规定征收房产税；军队企业开办的招待所(含宾馆、招待所)分为军内服务和军外经营免房产税。17.劳改工厂、劳改农场的单位，作为管教或生活用房，免征房产税；凡用于生产经营的场所，如工厂、仓库、零售点等，均应征收房产税。监狱的财产，主要用于关押罪犯的，免征财产税；但是，对于位于监狱以外的生产经营场所，应当征收房产税。18.对铁道部所属的铁路运输、工业、供销、建筑企业，铁道部直属的工副业企业，铁道部自行解决运输费用的单位，暂免征收房产税。铁路运价调整时，免税范围也会相应调整。19，地质勘探> & gt

问题8:什么情况下下岗职工和刑满释放人员可以免税三年？

寻求收养

问题9:什么情况下个体营业执照免税？个体营业执照按你注册资本的0.5 ‰的税率征收印花税，然后每月根据收入纳税，销售额不超过3万是免税的。在成都，我们可以记账，报税。

问题10:国家什么时候可以免税或减税？免税政策很多。