税收本科毕业论文
关于税收的本科论文1关于电子商务的税收
一，电子商务的发展现状及税收流失分析
电子商务主要有B2B、B2C、C2C等模式，其中B2B和B2C已经基本实现税收征收，而C2C模式下的税收征收还是一个真空领域。C2C模式是电子商务领域的中流砥柱，是消费者对消费者的简称，即消费者对消费者的交易模式。知名的淘宝就是基于这种模式进行网上销售的。在当今互联网经济高速发展的时代，基于大数据的统计理念，电子商务中的C2C模式对我国GDP总量和CPI指数产生了巨大的影响。在美国，人们在感恩节后开始疯狂购物，所以感恩节的后一天也被称为？黑色星期五？而现在，淘宝创造的？双11？风头更差。从表中可以看出，2009年首次推出？双11？从购物狂欢节开始？双11？我们的销售额在过去的六年里呈几何级数增长，并在2014年创下全球历史新高。
在受益者们手舞足蹈、狂欢的同时，我们必须静下心来思考一个问题。在海量交易的背景下，在高额利益的掩护下，我们在做什么？双11？你损失了多少？历年？双11？淘宝总销售额为117436亿元。淘宝上的交易种类繁多，但大部分是有形商品，按规定要缴纳增值税。在传统的增值税征收制度的业务模式下，不考虑起征点和各种优惠政策，以普通纳税人平均5%的税率进行分析。双11？这六天，* * *损失税收58.72亿元(1174.36？5%);如果小规模纳税人税负为3%，* *损失35.23亿元(1174.36？3%)。这就是正义吗？双11？这六天的数据简直！纳税人的巨额收入与税务机关征收的小额税款之间存在巨大差异，完善电子商务中的C2C税收制度势在必行。
二，C2C模式下电子商务征税的必要性
1.从我国税收的基本原则来看
税收的基本原则包括三个原则:合法、公平和效率。首先，从法理上讲，目前由于C2C模式下纳税人信息不公开，税收管辖权难以确定，我国税法中也没有关于电子商务征税的具体规定，税务机关很难对个体电商店主征税。但需要注意的是，我国税法中并没有针对电子商务的优惠政策，这说明相关主体的权利义务在法律中已经有所规定，电子商务应该像传统商务一样，按照规定缴纳个人涉及的增值税、个人所得税等主要税种的相关税款。
其次，公平原则禁止政府给予纳税人优惠或不公平待遇。我们不得不面对的一个社会现象是，随着互联网技术的普及，消费者更倾向于网上购物，网店的运营成本远低于实体店，网店的市场竞争力已经远远超过实体店。即使网店销售的商品质量参差不齐，你依然可以获得巨大的利益。这种情况下，劣币驱逐良币？这种不公正的概率极高。
最后，效率原则要求在制定税法的过程中考虑市场在竞争中的积极作用，以避免税收带来的干扰。目前市场经济发展的大环境是鼓励创新创业和互联网经济的发展。在此背景下，政府可以利用税收政策合理引导竞争，有效配置资源，但绝不能扭曲市场本身的有序公平竞争。
2.从各国税收征管的经验来看
从世界各国电商税的征收经验来看，主要分为两派，两派的征收理念完全不同。美国派认为，应该鼓励电子商务作为一种新的商业方式，以刺激行业的发展，因此主张对电子商务采取免税政策；但欧盟派认为，虽然电子商务的交易方式不同于传统商业，但本质上仍属于商品交易的范畴，应该像传统商业一样进行相应的征税。
笔者认为，在当前的经济背景下，应该采纳欧盟派的观点。首先，我们可以为中国的经济建设获得更多的税收；其次，更有利于我国法律的公平正义。
三，完善电子商务税收制度的措施
1.提高信息化水平，实现信息共享。
由于C2C模式下电子商务纳税人的高度隐蔽性，税务机关开展征收工作的难度加大。以淘宝为例。淘宝开店虽然需要实名注册制，但还是存在两个问题:一是个人网店转手多，身份认证的店主未必是实际店主；第二，即使已经认证了车主，税务机关仍然很难掌握相关信息。
为此，应尽快实现信息共享，这就需要税务机关、通信管理部门、工商管理部门、网络交易平台搭建多方信息共享平台，共享相关登记采集信息，用于后续的奖惩措施。
2.变更监管主体，纳税人由第三方平台代扣代缴。
电子商务的发展离不开第三方网上交易平台和支付平台，而相比税务机关，第三方平台更熟悉纳税人的方方面面，无论是纳税人的基本认证信息、主要收款账户还是其日常交易记录等。，在其控制下。因此，采取税务机关监管第三方平台，第三方平台代扣代缴纳税人的方式，可以从源头上解决征收难的问题。
3.加大税收宣传力度，培养全社会依法纳税意识。
大部分社会公民没有税收的概念，对税收不了解甚至抵触税收，这在一定程度上阻碍了电子商务税收制度的完善。因此，税务机关应该在社会内部加大宣传力度，让人民群众知道、理解并愿意纳税，这才是解决税收问题的根本途径。
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